Moni yrittäjä seuraa päivittäin yrityksensä pankkitilin saldoa. Se on tärkeä tieto, mutta yksinään se ei vielä kerro yrityksen taloudellisesta tilanteesta kovinkaan paljon.
Yrityksen talouden ymmärtäminen ei vaadi syvällistä taloushallinnon osaamista. Muutaman keskeisen tunnusluvun säännöllinen seuraaminen auttaa hahmottamaan, onko liiketoiminta kannattavaa, maksuvalmista ja taloudellisesti vakaalla pohjalla. Talouden seurannan keskeisiä työkaluja ovat tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Niiden avulla voidaan arvioida yrityksen kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta. [1][2]
-
Liikevaihto
Liikevaihto kertoo, kuinka paljon yritys on myynyt tietyn ajanjakson aikana. Se on yksi tärkeimmistä liiketoiminnan kasvua kuvaavista mittareista ja antaa nopeasti yleiskuvan yrityksen toiminnan suunnasta. [1]
Kasvava liikevaihto ei kuitenkaan automaattisesti tarkoita, että yritys olisi kannattava. Yrityksen tuotot voivat kasvaa samalla, kun kustannukset kasvavat vielä nopeammin. Kannattavuutta arvioitaessa onkin tärkeää tarkastella myös sitä, kuinka paljon liiketoiminnasta jää lopulta tulosta. [2][3]
Siksi liikevaihtoa kannattaa seurata aina yhdessä kannattavuutta kuvaavien tunnuslukujen kanssa.
-
Käyttökate
Käyttökate kuvaa yrityksen varsinaisen liiketoiminnan tuloksentekokykyä ennen poistoja, korkoja ja veroja. Se kertoo, kuinka paljon liiketoiminnasta jää jäljelle operatiivisten kulujen jälkeen. [6]
Jos liikevaihto kasvaa, mutta käyttökate ei kehity samassa suhteessa, syynä voivat olla esimerkiksi nousseet kustannukset, heikentynyt hinnoittelu tai toiminnan tehottomuus. Käyttökatteen seuranta auttaa tunnistamaan tällaiset muutokset ajoissa ja tukee parempaa päätöksentekoa. [6]
-
Kassavirta
Kassavirta kertoo, kuinka paljon rahaa yritykseen tulee ja kuinka paljon sitä lähtee. Se on yksi tärkeimmistä yrityksen talouden mittareista, sillä yrityksen on pystyttävä huolehtimaan maksuistaan oikeaan aikaan. [1][2]
Kannattavakin yritys voi joutua maksuvaikeuksiin, jos kassaan ei tule rahaa riittävän nopeasti. Tämän vuoksi kassavirtaa kannattaa seurata säännöllisesti ja ennakoida tulevia rahavirtoja useiden viikkojen tai kuukausien päähän. [2][4]
Yrittäjän kannalta tärkeä kysymys ei ole pelkästään se, paljonko rahaa on tilillä tänään, vaan myös se, miltä kassatilanne näyttää tulevaisuudessa.
-
Omavaraisuusaste
Omavaraisuusaste mittaa yrityksen vakavaraisuutta. Se kertoo, kuinka suuri osa yrityksen varallisuudesta on rahoitettu omalla pääomalla. [5]
Mitä korkeampi omavaraisuusaste on, sitä paremmin yritys kestää taloudellisia häiriöitä, tappioita ja markkinoiden muutoksia. Hyvä vakavaraisuus antaa myös enemmän liikkumavaraa investointeihin ja helpottaa usein ulkopuolisen rahoituksen saamista. [5]
Omavaraisuusastetta ei tarvitse tarkastella päivittäin tai edes kuukausittain, mutta sen kehitystä kannattaa seurata säännöllisesti.
-
Maksuvalmius
Maksuvalmius kuvaa yrityksen kykyä selviytyä lyhyen aikavälin maksuvelvoitteistaan. Käytännössä kyse on siitä, pystyykö yritys maksamaan laskunsa, palkkansa ja muut juoksevat menonsa ajallaan. [1][5]
Yritys voi olla kannattava ja vakavarainen, mutta silti kärsiä heikosta maksuvalmiudesta. Tällöin arki voi muuttua jatkuvaksi tasapainoiluksi eräpäivien kanssa. [5]
Kun maksuvalmius on kunnossa, yrittäjä voi keskittyä liiketoiminnan kehittämiseen sen sijaan, että aikaa kuluisi kassatilanteen jatkuvaan huolehtimiseen.
Lopuksi
Yrittäjän ei tarvitse hallita kaikkia taloushallinnon tunnuslukuja. Jo edellä mainittujen viiden tunnusluvun seuraaminen antaa hyvän kokonaiskuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Talouden säännöllinen seuranta auttaa tunnistamaan muutokset ajoissa ja tukee parempien päätösten tekemistä. [1][4]
Lähteet
[1] Suomi.fi. Talouden peruslaskelmat ja seuranta. Saatavilla: https://www.suomi.fi/yritykselle/talouden-hallinta-ja-verotus/yrityksen-taloushallinto/opas/budjetointi/talouden-peruslaskelmat-ja-seuranta
[2] Suomi.fi. Yrityksen taloustilanteen arviointi. Saatavilla: https://www.suomi.fi/oppaat/yrityksen-talousvaikeudet/selvita-yrityksen-taloudellinen-tilanne/yrityksen-taloustilanteen-arviointi
[3] Suomi.fi. Kannattavuuden varmistaminen. Saatavilla: https://www.suomi.fi/yritykselle/yrityksen-perustaminen/yritystoiminnan-suunnittelu/opas/yritysideasta-liiketoiminnaksi/kannattavuuden-varmistaminen
[4] Suomi.fi. Yrityksen kannattavuuden parantaminen. Saatavilla: https://www.suomi.fi/oppaat/yrityksen-talousvaikeudet/ennaltaehkaise-yrityksen-talousvaikeuksia/yrityksen-kannattavuuden-parantaminen
[5] Yritystutkimus ry. Yritystutkimuksen tilinpäätösanalyysi. Saatavilla: http://yritystutkimusry.fi/wp-content/uploads/2021/04/Yritystutkimuksen_Tilinpaatosanalyysi.pdf
[6] OP Ryhmä. Tärkeimmät yrityksen talouden tunnusluvut. Saatavilla: https://www.op.fi/yritykset/asiakkuus/yrittajan-talousvalmennus/taloudenhallinnan-abc/talouden-tunnusluvut